25 мая в аппарате Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан состоялась рабочая встреча с представителями предприятий-недропользователей, занимающихся добычей пильного известняка и представителем УФНС России по Республике Дагестан Рашидом Набиевым. Поводом для встречи послужили многочисленные обращения владельцев карьеров, которым в ходе камеральных налоговых проверок доначислены значительные суммы налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Позиция предпринимателей: доначисления несоразмерны реальным доходам

Участвовавшие во встрече руководители карьерных предприятий Дагестана обратили внимание на острое экономическое противоречие: суммы, вменяемые налоговыми органами в качестве доначисленного НДПИ, в ряде случаев превышают фактическую выручку предприятий за соответствующие периоды.

Мы добываем камень, платим зарплату людям, обеспечиваем работой жителей сел - иного заработка у них нет. Платим налоги, которые считаем справедливыми исходя из того, что реально добыто и продано. Когда нам предъявляют суммы, которые больше, чем мы заработали за весь год, — это не налоговое администрирование, это остановка бизнеса.- из выступления одного из недропользователей

Предприниматели также указали на социальную роль отрасли: карьеры не только обеспечивают занятость в отдаленных районах республики, но и оказывают поддержку местным муниципалитетам — безвозмездно предоставляют камень для строительства и ремонта социальных объектов, дорог, ограждений кладбищ и иных нужд сельских поселений.

Отдельно был поднят вопрос о падении спроса на дагестанский пильный известняк. По словам участников встречи, рынок частного и многоквартирного строительства в республике в значительной степени перешел на газобетон и пеноблоки: эти материалы легче, дешевле в транспортировке и проще в кладке. Работа с природным камнем требует квалифицированных каменщиков и значительных физических усилий, что делает его менее конкурентоспособным. В итоге предприятия работают в условиях сжимающегося рынка сбыта при одновременном давлении со стороны фискальных органов.

Позиция УФНС: проблема - в непрозрачности отчетности

Представитель налогового органа, в свою очередь, изложил основания для проведения камеральных проверок и направления требований о представлении документов. По его словам, поводом служат выявляемые расхождения в данных отчетности по форме 5-ГР (государственная отчетность о движении запасов полезных ископаемых) и декларациях по НДПИ - прежде всего в части отходов и потерь производства.

Мы не ставим целью доначислить налог любой ценой. Когда мы видим расхождения между тем, что организация отражает в балансе запасов, и тем, что задекларировано по НДПИ, — мы обязаны запросить пояснения и документы. Если налогоплательщик не отвечает, мы вынуждены принимать решение на основании имеющихся у нас данных. Именно это и приводит к доначислениям, которые предприниматели считают несправедливыми.- из выступления Рашида Набиева.

Представитель налогового также отметил, что в ряде случаев сведения, отраженные в проектной документации на разработку месторождений, не соответствуют фактическим условиям добычи. Это дополнительно затрудняет объективный расчет налоговой базы и является самостоятельным основанием для вопросов при проверке.

УФНС призвало предпринимателей не уклоняться от взаимодействия: своевременный ответ на запросы и представление подтверждающих документов позволит скорректировать расчет в пользу налогоплательщика еще на досудебной стадии.

Камень преткновения: внутренние отчеты как предмет спора

Принципиальная дискуссия развернулась вокруг вопроса о том, обязаны ли недропользователи представлять по требованию налоговых органов внутренние производственные отчеты - маркшейдерские замеры, журналы учета добычи, акты списания отходов и иные документы первичного горного учета.

Позиция недропользователей: эти документы не предусмотрены ни налоговым законодательством, ни нормативными актами в качестве обязательных приложений к декларации по НДПИ. Их форма не регламентирована, обязанность передавать их налоговому органу прямо не установлена - следовательно, они являются сугубо внутренними документами предприятия.

Позиция УФНС: статья 93 НК РФ предоставляет право истребовать любые документы, относящиеся к исчислению и уплате налога; производственные отчеты, фиксирующие фактические объемы добычи и потерь, непосредственно связаны с расчетом налоговой базы по НДПИ и могут быть запрошены в рамках проверки.

Мурад Далгатов, выслушав обе стороны, констатировал, что в основе конфликта - взаимное недоверие и отсутствие диалога, а не непреодолимые правовые противоречия.

Я понимаю аргументы обеих сторон. Предприниматели правы в том, что закон четко не обязывает их передавать именно эти документы в именно таком виде. Налоговый орган прав в том, что без подтверждающих данных он объективно не может проверить правильность декларации. Но я хочу сказать предпринимателям следующее: если эти отчеты у вас ведутся — а они ведутся, потому что это требование горного надзора, — и если представление одной бумаги снимает вопрос о многомиллионном доначислении, то зачем доводить до суда? Направьте документы. Посмотрим, снимет ли это претензии. Если после этого ситуация не изменится — мы готовы подключиться, организовать совместное обсуждение с руководством УФНС и искать решение вместе.  -  Мурад Далгатов, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД

Уполномоченный также обозначил готовность при необходимости организовать отдельную встречу с руководством УФНС России по Республике Дагестан — в случае если после представления запрошенных документов споры по существу расчетов не будут урегулированы.

Итоги встречи. Стороны условились о следующем: недропользователям рекомендовано в ответ на поступающие требования направлять имеющиеся производственные документы с сопроводительным письмом, в котором оговаривается добровольный характер их предоставления; УФНС обязалось учитывать представленные материалы при вынесении решений по результатам проверок. Уполномоченный возьмет ситуацию на контроль и при системном сохранении проблемы инициирует переговоры с налоговым ведомством на уровне руководства. Читать далее →

Налоговая реформа 2026 года усложнила жизнь малому бизнесу. Чтобы исправить ситуацию, правительство разработало послабления для адаптации. Рассказываем, что и для кого изменилось с 1 апреля 2026 года.

Что случилось

26 февраля Владимир Путин поручил правительству разработать меры, которые помогут бизнесу адаптироваться к налоговой реформе 2026 года.

Минфин отреагировал на поручение и через неделю составил список предложений. 13 апреля законопроект появился в базе Госдумы, а уже на следующий день его рассмотрели и приняли во втором и третьем чтениях.

Отсрочка для перехода на УСН

Предпринимателям разрешат перейти на упрощёнку с 1 января задним числом, подав уведомление до 01.06.2026 года. Это мера для тех, кто с 2026 года лишился права на ПСН из-за превышения лимита доходов в 20 млн ₽, но не успел сориентироваться и остался на общем режиме.

До 01.06.2026 года также разрешат определиться с объектом налогообложения на УСН. При необходимости на нужный переведут задним числом с 1 января.

Учёт НДС в авансах на УСН

Если вы получили предоплату на УСН без НДС, а отгрузили товар или оказали услуги по той же цене уже на УСН с НДС, базу по УСН можно уменьшить на сумму НДС.

Похожий подход налоговая ранее предлагала в методических рекомендациях. Теперь его закрепят как адаптационную меру. Она будет распространяться на авансы, полученные до 2025 года включительно.

Корректировка лимита по доходам

Из доходов за 2025 год в целях определения лимита в 20 млн ₽ исключат проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП. Норма касается предпринимателей, у которых выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, но была ниже 60 млн ₽. Если вы потеряли освобождение от НДС с 01.01.2026 года, за первый квартал придётся заплатить НДС. Но со второго квартала будете работать без него.

Отмена НДС для общепита

Кафе, ресторанам и другим заведениям общепита упростят условия получения льготы по НДС. На время уберут требование по уровню зарплаты за прошлый год.

Раньше нужно было подтверждать, что зарплата сотрудников не ниже средней по отрасли в регионе. Теперь это условие временно не действует. Послабление касается бизнеса на УСН с доходом за 2025 год от 20 до 60 млн ₽.

Правило работает с 01.04.2026 года. За первый квартал НДС придётся заплатить.

НДС после ПСН

Если превысили лимит по доходу и перешли с ПСН на упрощёнку или общий режим, сможете принять к вычету НДС по расходам, которые были во время работы на патенте.

В каких случаях это работает:

-по товарам, работам и услугам, которые купили, но ещё не использовали на ПСН;

-по основным средствам, если не успели ввести их в эксплуатацию;

-по нематериальным активам, если они ещё не были приняты к учёту.

Проще говоря, если расходы уже были, но фактически «не отработали» на патенте, НДС по ним можно учесть после перехода.

Пониженные ставки страховых взносов

Упрощаются условия для применения пониженных тарифов страховых взносов.

7,6% для обрабатывающего производства. Сейчас для применения необходимо соблюдать два условия:

-доля доходов не менее 70% — и за прошлый год, и за текущий период;

-учитываются доходы только по основному коду ОКВЭД из специального перечня.

По новым правилам в 2026 году долю в 70% будут считать только за текущий период. В расчёт включат доходы по всем видам деятельности из льготного перечня, а не только по основному коду.

15% для малого и среднего бизнеса. Здесь такая же логика. Сейчас долю в 70% считают только по основному коду ОКВЭД. В 2026 году разрешат учитывать доходы по всем кодам из льготного перечня.